Договор возвратного лизинга оборудования торгового зала автосалона - Автомобильный портал
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Договор возвратного лизинга оборудования торгового зала автосалона

Договор лизинга оборудования

Тип документа: Договор лизинга

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 16,7 кб

Данный документ могут заключить между собой два юридических лица, один из которых является собственником оборудования, необходимого для осуществления деятельности вторым лицом, и может предоставить его в долгосрочную аренду с правом последующего выкупа.

Заполнение договора

При заполнении документа первую сторону именуют в тексте как «Лизингодатель», а вторую называют «Пользователем».

Данные об обеих сторонах заносятся в преамбулу договора. Обязательно должны быть указаны:

  • наименования обеих организаций, которые вступают в договоренность;
  • фамилии, имена и отчества их представителей при подписании договора;
  • указаны документы – основания деятельности.

Документ должен содержать и техническое описание оборудования, поэтому необходимо перед подписанием документа подготовить соответствующее приложение.

Также при заполнении договора необходимо указать:

  • стоимость;
  • дату поставки;
  • место приемки;
  • порядок, согласно которому будут производиться платежи;
  • процент за просрочку платежа;
  • юридические данные и контакты сторон (телефоны, факсы), об изменении которых обязуются в течение суток друг друга уведомлять.

Заключительные графы документа предусматривают подписи сторон. Правильно должны быть заполнены и они: росчерк подписи и фамилия с инициалами (как расшифровка подписи).

Закрепляет подписи – оттиск печати.

Бланк договора лизинга оборудования

Образец договора лизинга оборудования (заполненный бланк)

Скачать Договор лизинга оборудования

Договор лизинга оборудования №

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Лизингодатель обязуется предоставить по настоящему договору Пользователю оборудование для .

1.2. Состав (перечень) оборудования с указанием технических характеристик приведен в Приложении №1.

1.3. Стоимость передаваемого в пользование оборудования составляет рублей.

1.4. Поставка оборудования, являющегося предметом настоящего договора, будет произведена « » года в месте, указанном в настоящем договоре.

2. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

2.1. Настоящий договор вступает в силу с даты ввода Пользователем оборудования в эксплуатацию.

2.2. Срок пользования оборудованием составляет по настоящему договору лет.

3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

3.1. Лизингодатель обязуется:

3.1.1. Предоставить оборудование в соответствии с соглашением о лизинге, заключенном сторонами по настоящему договору « » года.

3.1.2. Подписать протокол приемки оборудования после ввода его в эксплуатацию Пользователем.

3.1.3. Заключить договор страхования оборудования на срок действия настоящего договора.

3.2. Пользователь обязуется:

3.2.1. Произвести приемку оборудования при поставке его в пункт назначения .

3.2.2. Осуществить за свой счет монтаж и ввод оборудования в эксплуатацию.

3.2.3. Подтвердить в протоколе приемки комплектность поставки, безупречное функционирование оборудования и достижение намеченных производственных результатов.

3.2.4. Производить за свой счет техническое обслуживание оборудования и текущий ремонт.

3.2.5. Соблюдать все инструкции по уходу, техническому обслуживанию и эксплуатации оборудования.

3.2.6. Обеспечить Лизингодателю беспрепятственный доступ к ознакомлению со своей бухгалтерской отчетностью, годовыми отчетами и предоставлять Лизингодателю полную информацию о своем экономическом положении в течение всего срока действия договора.

4. УСЛОВИЯ ПЛАТЕЖА

4.1. Пользователь обязуется периодически вносить плату за пользование оборудованием на расчетный счет Лизингодателя. Реквизиты счета № в банке МФО .

4.2. Ставки платы за пользование оборудованием являются окончательными и изменению не подлежат.

4.3. По соглашению сторон, Пользователь вправе вносить арендную плату в натуральном выражении в виде материалов, услуг, товаров и др. с соответствующим расчетом их стоимости.

4.4. Плата за пользование оборудованием вносится пользователем в следующем порядке: .

4.5. Внесение платы за 1-й год производится в течение дней с даты подписания протокола приемки оборудования.

4.6. Последующие платежи вносятся ежегодно, не позднее 15 числа первого месяца следующего года, считая с даты подписания протокола приемки оборудования.

5. ПЕРЕДАЧА ОБОРУДОВАНИЯ

5.1. Передача оборудования производится путем его поставки в в соответствии с п.1.4 настоящего договора.

5.2. После осуществления монтажа поставленного оборудования составляется трехсторонний акт приемки, подписываемый надлежаще уполномоченными представителями Пользователя и и пересылается для подписи Лизингодателю.

5.3. Обнаружение некомплектности оборудования при поставке или недостатков в период монтажа, исключающих возможность нормального функционирования оборудования, подлежит отражению в протоколе, составляемом в соответствии с п.5.2. Выявленные недостатки (некомплектность) оборудования подлежит устранению за счет Лизингодателя, а при невозможности их устранения Лизингодатель обеспечивает полную замену оборудования.

5.4. В случае отказа от приемки оборудования из-за наличия недостатков, исключающих его нормальную эксплуатацию, Пользователь извещает Лизингодателя об этом в письменной форме в -дневный срок с даты их выявления.

5.5. Передача оборудования в субаренду может осуществляться Пользователем с согласия Лизингодателя.

5.6. По окончании срока действия настоящего договора Пользователь имеет опцион (преимущественное право) на покупку оборудования по остаточной стоимости.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

6.1. В случае невнесения платы за пользование оборудованием в установленные сроки, Пользователь уплачивает пеню в размере % от суммы невнесенного платежа за каждый день просрочки, но не более % суммы платежа.

6.2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору, а также за досрочное расторжение договора виновная сторона уплачивает штрафную неустойку в сумме рублей, не исключающей возможности предъявления иска о взыскании убытков.

7. НЕПРЕОДОЛИМАЯ СИЛА (ФОРС-МАЖОР)

7.1. При наступлении обстоятельств, повлекших невозможность полного или частичного исполнения любой из сторон обязательств по настоящему договору, а именно: пожара, блокады, запрещения вывоза грузов или других, независимых от сторон обстоятельств, срок исполнения обязательств отодвигается соразмерно времени, в течение которого будут действовать такие обстоятельства.

Если эти обстоятельства будут продолжаться более , то каждая сторона вправе отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по договору исключением права любой из сторон требовать возмещения убытков.

Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по договору, должна о наступлении или прекращении обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств, немедленно извещать другую сторону.

Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности будут служить справки, выдаваемые соответственно местным органом государственного управления Лизингодателя или Пользователя или органом, на который возложено оперативное руководство в данной местности на период ликвидации последствий стихийного бедствия.

8. РАССМОТРЕНИЕ СПОРОВ

8.1. Стороны будут стремиться урегулировать споры, возникшие из настоящего договора, путем проведения переговоров.

8.2. В случае, если указанные споры не могут быть решены путем переговоров, они подлежат разрешению арбитражным судом в соответствии с действующим законодательством.

9. ИНЫЕ УСЛОВИЯ

9.1. Внесение изменений в состав (перечень) оборудования производится лишь при наличии письменного согласия Лизингодателя.

9.2. Любое извещение, отправляемое одной из сторон по настоящему договору другой стороне, должно быть отправлено телетайпом, телеграфом, по почте, телефоном или вручено лично под расписку.

9.3. Стороны имеют на дату заключения настоящего договора, следующие юридические адреса и номера КС и телефаксов.

  • Лизингодатель ;
  • Пользователь ;

Стороны обязаны сообщить друг другу об изменении своего юридического адреса, номеров телефонов, телефаксов и телетайпов не позднее 48 часов с даты их изменения.

9.4. С даты заключения настоящего договора вся предшествующая переписка и переговоры между сторонами по вопросам, являющимся предметом настоящего договора, теряют силу.

9.5. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к настоящему договору являются его неотъемлемой частью.

9.6. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, применяется действующее гражданское законодательство РФ.

Возвратный лизинг: договор с юридическими лицами и схема сделки

В статье мы рассмотрим, что такое возвратный лизинг. Разберем нюансы договора на лизинг недвижимости и оборудования, а также узнаем, можно ли оформить автомобиль по схеме возвратного лизинга. Остановимся на условиях сделки и нюансах налогообложения.

ТОП-8 лизинговых компаний, в которых можно оформить возвратный лизинг

  • Экономия с льготной Госпрограммой;
  • Большой выбор авто;
  • Переплата от 0%;
  • Принятие решения после заявки – 15 мин.;
  • Первоначальный взнос – от 10%.

Подробнее

  • Лизинг легковых автомобилей: аванс от 10%, сумма до 24 млн р. на 12 — 37 мес.
  • Лизинг коммерческого автотранспорта: аванс от 15%, сумма до 24 млн р. на 12 — 37 мес.
  • Лизинг грузового автотранспорта: аванс 15 — 20%, сумма до 24 млн р. на 12 — 48 мес.
  • Лизинг спец. техникиот: аванс 25%, срок до 24 млн р. на 12 — 36 мес.

Подробнее

  • Аванс от 0%;
  • На срок до 7 лет;
  • Удорожание от 4%;
  • Срок одобрения 1-4 дня.

Подробнее

  • Универсальный лизинг: аванс 10 — 49% от 11 до 60 мес.
  • Такси в лизинг: аванс 20 — 49% от 12 до 36 мес.
  • Автомобили для автошкол: аванс от 20%
  • Экспресс-лизинг: аванс от 10 — 30% от 11 до 60 мес.
  • Лизинг авто с пробегом: аванс от 10% от 11 до 48 мес.
  • Сумма лизинга — без ограничений!

Подробнее

  • Сумма 555 000 р. — 30 000 000 р.
  • Аванс от 10%.
  • Срок до 3-х лет.

Подробнее

  • Лизинг легкового, грузового и пассажирского авто;
  • Лизинг спецтехники и оборудования;
  • Лизинг подвижного состава;
  • Лизинг воздушных, речных и морских судов;
  • Лизинг недвижимости;
  • Возвратный лизинг.
  • легковой и грузовой транспорт;
  • подвижный (железнодорожный) состав;
  • речные и морские суда;
  • строительное и технологическое оборудование;
  • коммерческая недвижимость;
  • авиационная техника.
Читайте также:  Что такое договор лизинга простыми словами?

Подробнее

  • Аванс от 10%
  • Объем финансирования без ограничений
  • Срок договора 6 мес. — 10 лет

Подробнее

Особенности возвратного лизинга

Услуги лизинга стали популярным способом покупки транспорта и расширения производства, но немногие представители бизнеса слышали о существовании возвратного лизинга и знают, что это такое.

Возвратный лизинг — такой тип финансовой аренды, при которой собственник продает имущество, а потом получает этот же актив во временное пользование. При этом он должен регулярно вносить лизинговые платежи в соответствии с договором. Возвратный лизинг также называют обратным.

Если говорить простыми словами, при возвратном лизинге продавец имущества и лизингополучатель — это один человек. Такая форма взаимоотношений является альтернативой залоговым кредитам и займам. Возвратный лизинг для юридических лиц и предпринимателей нередко оказывается удобнее, чем кредит в банке.

При возвратном лизинге меняется лишь собственник имущества, а пользователь остается тем же. Когда действие лизингового соглашения заканчивается, оборудование, транспорт или технику можно выкупить.

Объекты возвратного лизинга

Чаще всего возвратный лизинг встречается при покупке недвижимости и дорогостоящего оборудования. Предметом лизинга может выступать целое предприятие, включая здания, сооружения, оборудование и технику.

Обратный лизинг автомобиля встречается реже. Такая сделка интересна представителям малого бизнеса, а для лизингодателя несет имущественные риски. Если лизинговая компания согласится на оформление договора по возвратному лизингу транспорта, она требовательно отнесется к техническому состоянию, году выпуска и пробегу машины.

Условия возвратного лизинга

Условия возвратного лизинга подразумевают длительные сроки договора, которые достигают 10 — 15 лет. Удорожание предмета лизинга составит от 6,5 до 9% в год. Стоит помнить о страховке лизингового имущества. Заключить договор со страховой компанией имеет право как лизингодатель, так и лизингополучатель. Стоимость страховых полисов включается в лизинговые платежи.

Размер финансирования, которое можно получить за счет возвратного лизинга, ограничен платежеспособностью лизингополучателя. Нужно помнить, что авансовый платеж по лизингу вносится из собственных средств. Размер первоначального взноса составляет около 10%.

Дополнительное обеспечение не является обязательным условием возвратного лизинга.

Однако, в некоторых случаях гарантии могут понадобиться. Например, лизинговые компании просят молодые фирмы предоставить поручительство собственников бизнеса или залог.

Схема и этапы лизинга

При возвратном лизинге в сделке участвуют лизингодатель и лизингополучатель. Последний выступает еще и продавцом имущества. Лизинговая компания выкупает технику, оборудование или транспорт у собственника и ему же передает имущество в долгосрочное пользование с последующим выкупом.

Оформление возвратного лизинга включает в себя несколько этапов:

  1. Лизингополучатель продает имущество лизинговой фирме. Компания платит за предмет лизинга собственными или заемными средствами.
  2. Стороны заключают договор лизинга, и имущество передается лизингополучателю в пользование.
  3. Лизингополучатель вносит платежи по договору (авансовый, регулярные и выкупной).
  4. После окончания срока договора имущество продают лизингополучателю по остаточной стоимости.

Первые два этапа сделки происходят одновременно. Это позволяет сторонам избежать рисков.

Договор возвратного лизинга: важные нюансы

В договоре возвратного лизинга прописаны обязательства лизингополучателя. Он должен вовремя внести платежи и выкупить предмет лизинга после окончания срока договора. Если клиент не будет погашать лизинговые платежи, лизинговая компания расторгнет договор и потребует возврата транспорта, оборудования или техники. Учитывая, что имущество находится в собственности лизинговой фирмы во время всего срока действия договора, сложностей с изъятием предмета лизинга обычно не возникает.

Чтобы избежать проблем, лизингополучатель при заключении сделки должен уделить внимание следующим условиям:

  • Ограничения по использованию лизингового имущества . Иногда лизинговые компании запрещают сдавать имущество в аренду и эксплуатировать его за территорией определенного региона.
  • Требования к страховке . Лизингополучателя могут склонять к покупке дорогих полисов на лизинговое имущество в определенных страховых компаниях. Если вы не согласны с условиями страхования, не подписывайте договор на лизинг.
  • Регулярные платежи . График выплат составляют с учетом особенностей и сезонного характера бизнеса.

Налогообложение при возвратном лизинге

Лизинг привлекателен для организаций и частных предпринимателей из-за налоговых преференций.

При этом стоит учитывать, что большинство налоговых преимуществ доступно лизингополучателям, которые используют общую систему налогообложения.

Выделим основные моменты, связанные с налогообложением при возвратном лизинге:

  • Налог на имущество платит лизинговая компания.
  • Лизинговые платежи можно учесть в расходах, снизив налог на прибыль.
  • НДС, включенный в лизинговые платежи, предъявляют к возмещению.
  • Предусмотрена ускоренная амортизация имущества.

Преимущества и недостатки возвратного лизинга

Возвратный лизинг рассматривают как альтернативу банковскому кредиту с залогом имущества, уже находящегося в собственности.

Лизинг позволяет быстрее и проще привлечь средства для пополнения оборотного капитала, нейтрализовать последствия неправильных управленческих решений и обновить оборудование.

При этом лизингополучатель сохраняет возможность использовать имущество, которое является объектом лизинга.

Дополнительно стоит отметить такие плюсы возвратного лизинга:

  • Налоговые преференции обеспечивают экономию по сравнению с кредитом.
  • Лизинг не нужно отражать в отчетности как долговую нагрузку. Это значит, что у вас больше шансов на получение ссуды в банке.

Перед заключением сделки нужно знать о недостатках возвратного лизинга:

  • Повышенные риски потери права пользования имуществом. Если лизингополучатель не будет своевременно вносить лизинговые платежи, компания может изъять имущество, которое является ее собственностью.
  • Излишнее внимание налоговых органов. Налоговая служба применяет санкции к тем компаниям, которые заключают лизинговые сделки, чтобы снизить налоги.

Договор лизинга оборудования

Договор лизинга обоpудования

[Место заключения договора] [число, месяц, год]

[Наименование организации], именуемая в дальнейшем “Продавец”, в лице [Ф. И. О., должность], действующего на основании Устава, с одной стороны, [наименование организации], именуемая в дальнейшем “Лизинговая фирма”, в лице [Ф. И. О., должность], действующего на основании Устава, с другой стороны, и [наименование организации], именуемая в договоре “Арендатор”, в лице [Ф. И. О., должность], действующего на основании Устава, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Продавец продает, а Лизинговая фирма в интересах арендатора покупает следующее оборудование:

|N | Наименование | Количество | Стоимость | Примечание |

Итого: продается оборудование на общую сумму [прописью] руб.

Расчет стоимости продаваемого оборудования является неотъемлемой частью настоящего договора.

2. Во взаимоотношениях с Продавцом Лизинговая фирма выступает в качестве покупателя, с Арендатором – Арендодателя.

3. Указанное оборудование приобретается в следующих коммеpческих целях: [вписать нужное].

4. Оборудование выбирается непосредственно Арендатором при содействии Продавца без участия Лизинговой фирмы.

Лизинговая фирма не несет ответственность за выбор оборудования и соответствие его интересам Арендатора.

5. Оплата стоимости оборудования производится Лизинговой фирмой в [вписать нужное] срок со дня подписания настоящего договора в безналичном порядке путем перевода всей суммы стоимости на расчетный счет Продавца. За просрочку платежа на срок более [значение] дней Лизинговая фирма уплачивает Продавцу штраф в размере [значение]% от стоимости покупаемой продукции за каждый день просрочки.

6. Срок поставки оборудования [вписать нужное].

7. Расходы по транспортировке оборудования, его установке в месте, указанном Арендатором и согласованном с Лизинговой фирмой [вписать нужное], а также по пуску его в эксплуатацию несет Арендатор.

8. По прибытии оборудования на место монтажа Арендатор обязан провести его осмотр в срок [вписать нужное].

Если Арендатор обнаружит несоответствие оборудования согласованной с Продавцом спецификации, то он должен сообщить об этом Продавцу и Лизинговой фирме не позднее [вписать нужное].

Если он этого не сделает, оборудование считается полностью соответствующим заказу.

9. При получении извещения о несоответствии оборудования согласованной с Арендатором спецификации Продавец обязан в течение [вписать нужное] срока за свой счет либо устранить выявленные недостатки либо, при невозможности это сделать, заменить на новое, отвечающее всем предъявленным требованиям, оборудование.

10. Лизинговая фирма сдает, а Арендатор принимает в аренду оборудование, указанное в п. 1 настоящего договора, на сpок [вписать нужное].

11. В течение всего срока аренды Арендатор обязуется выплачивать Лизинговой фирме арендную плату в pазмеpе [значение] ежемесячно (ежегодно).

12. Выплата арендных платежей производится в безналичном порядке путем перевода сумм очередного платежа на расчетный счет Лизинговой фирмы. За просрочку очередного платежа Арендатор уплачивает Лизинговой фирме штраф в размере [значение] руб. за каждый день просрочки. При просрочке очередного платежа на срок более [вписать нужное] Лизинговая фирма имеет право потребовать, а Арендатор обязан следующий за очередным платеж произвести на [вписать нужное] ранее установленного сpока.

13. Выплата арендного платежа по требованию Лизинговой фирмы раньше срока, указанного в п. 12 настоящего договора, не освобождает Арендатора от уплаты штрафа за просрочку очередного платежа.

14. Арендатор обязан использовать оборудование в соответствии с инструкциями производителя. Эксплуатировать оборудование должен квалифицированный и опытный персонал.

15. Арендатор несет все связанные с текущей эксплуатацией расходы.

16. Арендатор имеет право использовать предоставленное ему оборудование лишь в рамках своего предприятия и только в согласованном между сторонами месте.

17. Арендатор не имеет права без письменного согласия или разрешения Продавца знакомить третьих лиц с конструкцией оборудования, его технологическими характеристиками и т.д.

18. Изменения и усовершенствования в арендном оборудовании возможны только при наличии письменного согласия Лизинговой фирмы.

В случае замены в процессе эксплуатации каких-либо деталей и узлов оборудования они становятся неотъемлемой частью этого оборудования и переходят в собственность Лизинговой фирмы.

19. Риск случайной гибели и повреждения оборудования несет Арендатор.

Читайте также:  Договор аренды транспортного средства с экипажем налогообложение

20. Арендатор обязан застраховать оборудование на случай [вписать нужное] в pазмеpе не менее [прописью] рублей.

21. Лизинговая фирма имеет полномочия проверять состояние оборудования в рабочее время, а также инспектировать условия его эксплуатации.

22. Вмешательство Лизинговой фирмы в оперативную, хозяйственную и иную деятельность Арендатора не допускается. В случае выхода из строя оборудования по вине Лизинговой фирмы Арендатор, не приостанавливая выплаты платежей, вправе предъявить претензию, которая должна быть рассмотрена Лизинговой фирмой в [вписать нужное] срок. При недостижении согласия по претензии стороны передают спор на разрешение арбитражного суда.

23. Споры, вытекающие из настоящего договора, рассматриваются органами арбитражного суда.

24. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания.

25. Настоящий договор составлен в трех экземплярах, имеющих одинаковую силу.

Договор возвратного лизинга оборудования торгового зала автосалона

Настоящую форму можно распечатать из редактора MS Word (в режиме разметки страниц), где настройка параметров просмотра и печати устанавливается автоматически. Для перехода в MS Word нажмите кнопку .

Для более удобного заполнения бланк в MS Word представлен в переработанном формате.

/P>

ДОГОВОР ВОЗВРАТНОГО ЛИЗИНГА N ____

“__” ____________ ____ г.

________________, именуем__ в дальнейшем “Лизингодатель”, в лице ________________, действующ__ на основании ________________, с одной стороны, и ________________, именуем__ в дальнейшем “Лизингополучатель”, в лице ________________, действующ__ на основании ________________, с другой стороны, именуемые вместе “Стороны”, а по отдельности “Сторона”, заключили настоящий договор (далее – Договор) о нижеследующем.

1. Предмет Договора

1. Предмет Договора

1.1. Лизингодатель обязуется приобрести в собственность Предмет лизинга у Продавца, являющегося Лизингополучателем по настоящему Договору, и предоставить его Продавцу как Лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

1.2. Предметом лизинга является ________________, основные характеристики Предмета лизинга указаны в Спецификации, являющейся неотъемлемым приложением к настоящему Договору (Приложение N ____).

1.3. Лизингополучатель является Продавцом Предмета лизинга.

1.4. Настоящий Договор заключается с целью привлечения на возмездных условиях средств Лизингодателя для развития производства Лизингополучателя.

1.5. Срок Лизинга составляет ____________ (____________) месяцев с момента подписания Сторонами Акта приемки-передачи предмета лизинга (Приложение N ____ к настоящему Договору).

2. Порядок передачи, приемки и обслуживания Предмета лизинга

2.1. Передача и приемка Предмета лизинга производятся в порядке и сроки, которые предусмотрены Договором купли-продажи N ____ от “__” ____________ ____ г.

2.2. За ненадобностью поставки Предмета лизинга Лизингодатель обязан в день передачи Предмета лизинга направить своего представителя для участия в приемке Предмета лизинга и для его последующей передачи Лизингополучателю в место нахождения Продавца-лизингополучателя.

2.3. По завершении приемки Предмета лизинга Продавец-лизингополучатель и Лизингодатель подписывают соответствующие сопроводительные документы, а также Акт приемки-передачи Предмета лизинга.

2.4. Предмет лизинга, переданный Лизингополучателю, учитывается на балансе Лизингодателя (или: Лизингополучателя).

Сторона, на балансе которой учитывается Предмет лизинга, вправе (или: не вправе) применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, предусмотренный пп.1 п.2 ст.259.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

2.5. Техническое обслуживание Предмета лизинга осуществляется Продавцом-лизингополучателем (или: Лизингодателем).

2.6. Обязанности по проведению:

– капитального ремонта Предмета лизинга несет Лизингодатель (или: Лизингополучатель);

– текущего ремонта Предмета лизинга несет Лизингодатель (или: Лизингополучатель).

2.7. Риск случайной гибели или случайной порчи Предмета лизинга переходит к Лизингополучателю в момент подписания Сторонами акта приемки-передачи Предмета лизинга (или: в момент перехода указанного риска к Лизингодателю в соответствии с Договором купли-продажи/________________).

2.8. Предмет лизинга, подлежащий регистрации в государственных органах, регистрируется на имя Лизингодателя (или: Лизингополучателя).

3. Размер, сроки и порядок внесения лизинговых платежей

3.1. Сумма лизингового платежа составляет ____________ (____________) рублей, в том числе НДС – ____________ (____________) рублей за (указать расчетный период).

Общая сумма платежей по Договору составляет ____________ (____________) рублей, в том числе НДС – ____________ (____________) рублей.

3.2. Лизинговый платеж вносится в сроки: ________________;

в следующем порядке: ________________.

3.3. Досрочная уплата лизинговых платежей допускается (или: не допускается).

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт» или купите этот документ прямо сейчас всего за 49 руб.

Фокус с возвратным лизингом

На банковском счете нет ни копейки, а сроки расчета с кредиторами поджимают. И, как назло, покупатели задерживают с оплатой. Не правда ли, знакомая ситуация? Решить ее можно с помощью возвратного лизинга.

Суть схемы заключается в том, что фирма продает свое основное средство лизинговой компании, а потом берет его же в лизинг. Такую возможность предоставляет организациям Закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ. В статье 4 закона сказано, что «продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового отношения». Это значит, что с точки зрения законодательства схема легальна. Закон не запрещает фирме быть и продавцом, и лизингополучателем одного и того же имущества.

Однако, несмотря на это, на первый взгляд получается какой-то абсурд. Вы продаете свое основное средство, а затем его же покупаете. Но не спешите делать поспешные выводы. С помощью такой схемы фирма получит необходимые деньги. При этом не нужно будет брать заем или кредит. Соответственно не возникнут проблемы с подбором подходящего банка, поручителей, не нужно решать, какое имущество выставить в качестве залога. Плюс ко всему не придется платить астрономические проценты за кредит. А в результате позже фирма выкупит обратно свое же основное средство, причем с выгодой для себя. Объясним все по порядку.

Итак, для начала фирма реализует свое основное средство. Для этого она заключает договор купли-продажи имущества с лизинговой компанией. Обратите внимание: продавать вы можете любое свое имущество за исключением земельных участков и различных природных объектов (если они у вас есть). Дело в том, что такое имущество запрещено брать в лизинг. Об этом сказано в статье 3 Закона «О финансовой аренде (лизинге)». Для продажи подойдет любое другое. Все будет зависеть от того, сколько денег вам необходимо и какое из ваших основных средств можно продать за эту сумму.

ЗАО «Актив» заключило с лизинговой фирмой ООО «Пассив» договор купли-продажи фасовочной линии. Продажная стоимость линии составляет 1 180 000 руб. (в том числе НДС – 180 000 руб.). Первоначальная стоимость – 1 100 000 руб. За время эксплуатации оборудования была начислена амортизация в размере 100 000 руб.

Продажу фасовочной линии бухгалтер «Актива» отразил так:

– 1 180 000 руб. – отражена реализация фасовочной линии лизинговой компании;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 180 000 руб. (1 180 000 руб. x 18% : 118%) – начислен НДС к уплате в бюджет;

– 100 000 руб. – списана сумма начисленной амортизации;

– 1 000 000 руб. (1 000 000 – 100 000) – списана с баланса остаточная стоимость линии;

– 1 180 000 руб. – поступили деньги от продажи оборудования.

Обратите внимание: в интересах фирмы продать основное средство не намного выше остаточной стоимости. В этом случае фирме не придется платить большой налог на прибыль. А вот от уплаты НДС с проданного оборудования уйти не удастся.

При продаже имущества фирма получает нужные ей деньги без кредита, а дальше – самое интересное.

Возвращение блудного имущества

Следующий шаг – заключение самого договора лизинга. В нем должно быть указано, что по его истечении имущество переходит к вам в собственность. Причем в ваших интересах договориться с лизингодателем, чтобы это основное средство, до того как перейдет к вам, числилось на его балансе. Такой способ учета наиболее выгоден для вас. Например, вам не придется платить налог на имущество с этого основного средства, ведь на 01-м счете оно числиться не будет. Соответственно отпадет необходимость рассчитывать амортизацию.

По условиям сделки вы должны платить в течение срока договора лизинговые платежи. Как правило, их перечисляют ежемесячно. Эту же сумму вы сможете каждый месяц списывать на «налоговые» расходы за минусом НДС (ст. 264 НК).

Кроме того, в договоре должна присутствовать еще одна сумма. Это выкупная стоимость имущества. По сути это и есть «новая» первоначальная стоимость вашего имущества, то есть цена, по которой вы это основное средство вновь отразите у себя в учете. Такие выводы следуют из письма Минфина от 30 июля 2004 г. № 03-03-08/117. Там как раз и сказано, что «для лизингополучателя выкупная цена – это плата в денежной оценке за приобретение амортизируемого основного средства (предмета лизинга)». Обратите внимание: размер выкупной стоимости может быть любым – законодательство не устанавливает на это лимиты. Все зависит от того, как вы договоритесь с лизинговой компанией. Однако в ваших интересах сделать ее не больше десяти тысяч рублей или вообще свести к нулю. Почему это выгодно, мы расскажем позже. Выплачивать выкупную стоимость можно либо периодически, либо разом. Смотря каким образом предусмотрены расчеты в договоре.

Читайте также:  Как правильно составить договор купли продажи автомобиля?

Продолжим прошлый пример. После продажи оборудования оно опять передано «Активу» по договору лизинга сроком на пять лет (60 месяцев). По истечении этого срока и всех выплат по сделке фасовочная линия опять переходит в собственность к «Активу». Оборудование числится на балансе «Пассива». Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 770 000 руб. (в том числе НДС – 270 000 руб.). Выкупная цена равна 1180 руб. (в том числе НДС – 180 руб.) и выплачивается в последний месяц действия договора. По условиям договора платежи выплачиваются ежемесячно в размере 29 500 руб. (в том числе НДС – 4500 руб.). Бухгалтер «Актива» сделает в учете такие записи:

– 1 000 000 руб. – получена фасовочная линия в лизинг в оценке, указанной в договоре (стоимость, по которой «Пассив» приобрел имущество, без учета НДС).

Затем ежемесячно в течение пяти лет бухгалтер будет делать проводки:

Дебет 20 Кредит 76 субсчет

– 25 000 руб. (29 500 – 4500) – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет

– 4500 руб. – учтен НДС;

– 29 500 руб. – перечислен платеж за текущий месяц;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 4500 руб. – принят к вычету НДС;

– 1000 руб. (1180 – 180) – отражена задолженность по выкупной стоимости имущества;

– 180 руб. – учтен НДС;

– 1180 руб. – перечислена выкупная стоимость имущества.

В налоговом учете платеж в сумме 25 000 руб. бухгалтер «Актива» будет списывать ежемесячно на «налоговые» расходы.

По истечении срока договора (спустя шесть лет) фасовочная линия перейдет в собственность «Актива», и бухгалтер сделает запись:

– 1 000 000 руб. – списано оборудование с забалансового счета;

– 1000 руб. – принято оборудование на баланс;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 180 руб. – принят к вычету НДС.

В примере выкупная стоимость линии равна тысяче рублей. Это меньше, чем десять тысяч рублей. Значит, включать в состав амортизируемого имущества эту линию «Активу» не придется. После окончания договора на стоимость этого основного средства бухгалтер сможет сразу уменьшить налоговую прибыль. Соответственно не нужно будет платить и налог на имущество.

Как вы понимаете, лизинговая компания вам продаст ваше же имущество дороже, чем вы его продали ей. Это и понятно, ведь она представляет вам отсрочку платежа. К тому же ей нужно заработать на сделке. Считайте эту разницу некой компенсацией издержек лизингодателя. Но в накладе вы не остаетесь, ведь списывать расходы по лизинговому имуществу вы сможете не как обычно, через амортизацию, а единовременно, по мере оплаты лизинговых платежей.

Темные стороны сделки

Согласитесь, схема с лизингом более чем привлекательна. Фирма получает деньги за свое имущество, а взамен берет на выгодных условиях его обратно. Однако такие мероприятия могут привлечь внимание налоговых инспекторов. Контролеры могут посчитать, что вы заключили притворную сделку, и заявить в суд. Но в данном случае они будут не правы. Ведь, как мы уже сказали, законодательство такую схему не запрещает.

Кроме того, чтобы избежать подозрений со стороны проверяющих, советуем не использовать в расчетах по возвратному лизингу векселя, длительную отсрочку платежей и взаимозачеты.

Обратите внимание еще на один немаловажный нюанс. Если договор лизинга будет заключен на сумму свыше 600 тысяч рублей, то она подпадет под контроль государства (Закон № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). Это значит, что, заключая сделку выше указанной суммы, лизингодатель должен будет о ней сообщить в соответствующую службу. Однако если с документами будет все в порядке, то такая схема не вызовет подозрения у проверяющих.

В схемах с лизингом есть одна не совсем определенная составляющая – выкупная стоимость. Что это такое, в законе не сказано. Поэтому инспекторы могут попытаться выдвинуть свое определение, выгодное только им. Тем более что ФНС предоставило им такие возможности, выпустив письмо № 02-5-11/172(a) от 16 ноября 2004 г.

«Расплывчатые формулировки письма позволяют трактовать его неоднозначно, – поясняет Алексей Беклемишев, директор аудиторской компании “Финстатус”. – Один из возможных выводов может быть таким: выкупная стоимость – это величина затрат лизингодателя на приобретение лизингового имущества. А вовсе не его недоамортизированная часть, как это принято считать. Последствия такого вывода очевидны. Чтобы избежать их, можно пойти «обходным» путем. Например, не включать выкупную цену в состав лизинговых платежей, а писать в договоре, что выкуп предмета лизинга будет происходить по отдельному договору купли-продажи. Это до некоторой степени минимизирует риск.

«А чем эта схема лучше кредита в банке?» – задаст вам вопрос директор. Не ищите ответа у лизинговой компании. Скорее всего ее специалисты слукавят. И назовут вам в качестве критерия ставку лизингового процента по договору. Не все догадываются, что эта цифра несопоставима со ставкой банковского кредита.

Оценить эффективность лизинговой схемы можно, только зная реальную ставку кредитного процента. Как ее рассчитать, рассказал директор по налоговому планированию компании «ЛИСТИК и ПАРТНЕРЫ»ТМ Артем Кузьминых:

– Кроме процентов по договору, которые «сидят» в лизинговом платеже, нужно учесть и другие расходы по сделке, – пояснил он.

  1. Вознаграждение лизингодателю (оно также входит в лизинговый платеж).
  2. НДС с процентов и вознаграждения. Учтите: проценты за банковский кредит им не облагаются!
  3. Расходы на оценку имущества . Лизингодатель может попросить сделать ее, чтобы убедиться, что имущество действительно стоит столько, сколько они платят.
  4. Расходы на страховку . Обычно это обязательное требование. Причем выполнять его приходится не на самых выгодных условиях – в одной из компаний, которые укажет лизингодатель.
  5. НДС с продажи. Заплатите вы его сразу, а вот к вычету будете принимать постепенно, равными долями в течение пяти лет. Таким образом, на его сумму компания вас не кредитует. А вот проценты берет по полной программе!
  6. Налог на прибыль . Он «всплывет», если вы продадите имущество дороже остаточной стоимости по налоговому учету.
  7. Авансовый лизинговый платеж. Он уменьшает сумму фактического кредита (если предусмотрен в договоре).
  8. Дополнительное обеспечение (залог). Иногда его требуют – ведь стоимость «объекта» схемы покрывает не всю сумму лизинговой сделки.
  9. Расходы на оценку и страховку залога.
  10. Компенсация налога на имущество . Хоть Минфин и разрешил лизингодателям не платить его (см. ноябрьский номер «Расчета» за 2004 год, стр. 136), многие боятся, что чиновники изменят мнение, и платят. Возможна и другая ситуация: компания говорит, что платит налог, а на самом деле от него освобождена. Например, имеет в штате не менее 50 процентов инвалидов. Проверить это сложно, поэтому приходится верить наслово.

Не забудьте и о положительных сторонах схемы:

  1. Ускоренная амортизация.
  2. Сами вы налог на имущество не платите.

Все эти факторы нужно учесть при расчете эффективности сделки. Как это сделать, покажем на примере.

Воспользуемся цифрами приведенного в статье примера и рассчитаем эффективную процентную ставку возвратного лизинга для ЗАО «Актив». Сделаем это простейшим способом.

Предположим, что случилось чудо, и никаких дополнительных расходов лизинговая сделка для ЗАО «Актив» не повлекла (страховка, залог). Но в любом случае в момент продажи фасовочной линии ООО «Пассив» возникают налоговые издержки: НДС в размере 180 000 руб. Обратите внимание: если бы «Актив» просто получил кредит под залог своей фасовочной линии, налога он бы не заплатил! Поэтому реальная сумма кредитования составит: 1 180 000 – 180 000 = 1 000 000 руб.

В примере лизинговые платежи рассчитаны по формуле аннуитетов, которая имеет вид:

PMT = PV((j/m) / (1 – (1 + j/m) – nm))

где PMT – величина периодических рентных (то есть лизинговых) платежей. Ее нужно скорректировать на сумму НДС (так как мы вычли НДС и из полученной от «Пассива» суммы!) и среднемесячную сумму налога на имущество, которую «Актив» экономит, передав оборудование на баланс лизингодателя:

29 500 руб. : 118% x 100% – 810 000 руб. : 2% x 2,2% : 100% x 5 лет : : 60 мес. = 24 257,5 руб.

Для простоты считаем, что до окончания амортизации фасовочной линии оставалось как раз пять лет, и ускоренной амортизации при лизинге не будет.

PV – реальная сумма кредита = 1 000 000 руб.;

j – номинальная годовая кредитная ставка, которую нам и нужно будет найти, чтобы сравнить с рыночными ставками по банковским кредитам;

m – число периодов выплаты лизинговых платежей в году = 12;

n – срок лизингового договора, лет = 5.

24257,5 = 1000000((j/12) / (1 – (1 + j/12) – 5×12))

Его нетрудно решить с помощью электронных таблиц типа Excel (нужно использовать функцию «Подбор параметра»). В данном случае величина j составит 0,159. То есть реально лизинговая сделка обойдется «Активу» в 15,9 процента годовых. А это довольно неплохой показатель для пятилетнего кредита в рублях.

Материал предоставлен журналом «Расчет», №2 2005 г.

Ссылка на основную публикацию